美国股票分红，美国报税基本常识
admin888
|又到一年报税季，大家虽然有着不同的留美身份，但这两个月却要做一件同样的事情-报税！无论你是刚到美国不久的F－1留学生，或者用 CPT／OPT工作已经有了收入，又或者你非常幸运地挤过千军万马成功申请到H－1B，你都要加入报税大军中。对着一堆税表你是否会一头雾水不知所措？没关系，你不是一个人在战斗！今天hoolilaw希望给大家普及一下报税基本常识，来陪伴大家顺利度过这个报税季。
即使你已经是有经验的报税人，或者你已经拥有可靠的会计，阅读这篇文章依然会帮助你节省时间、理清思路，放放心心地和会计做好交接。
Due Day
根据美国国税局RS的通知，2016年的报税季为1月19日至4月18日。报税截止日期（ Tax day）通常为每年的4月15日，不过今年IRS的总部所在地华盛顿特区恰好遇上“解放日”（ Emancipation Day）假期，又适逢周五，按照联邦法规的规定报税日就顺延到了隔周的星期一，也就是4月18日。
你可能会说，反正截止日期在4月，这刚刚到2月，着什么急？但是报税需尽早啊，尤其是把税表交给专业人士处理的同学，越临近 due day会计越忙，很多会计事务所把接收材料的 due day提到了一个月以前，大家可千万不要临近4月18日才去提交报税材料，一定要向拖延症说不！
为什么要报税？
有同学会问，为什么要报税？因为我们得和IRS算一算帐啊，看看过去这一年到底谁欠谁钱。如果我们欠IRS钱又没有申报,oops，不但面临高达25％的罚款，欠款超过$25，000的同学可能还要被IRS请去喝咖啡，甚至面临刑事诉讼（真心希望你下次来找hoolilaw咨询不要是这种情况啊）。相反，要是IRS欠你钱了，你就可以堂堂正正要求 Tax Refund，拿着退回的税款开开心心买买买了。
报税种类
美国的个人所得税包括联邦税、州税和地方税。州税和地方税根据不同的地域有不同的规定，大家可以就具体情况咨询当地的税务服务中心（ Internal Revenue Service Center）。今天hoolilaw主要讨论有了收入之后，所需要缴纳的联邦个人所得税（ Federal Income Tax）。
有很多同学会问，我只是一个留学党，既无学校工作也无校外实习，既无房产投资也无股票收益，难道我也需要报税吗？答案是Yes！持有F/J学生签证的同学除了申报税表1040NR／1040NR－EZ，还需要提交一份个人资料表Form8843。
报税身份 Filing Status
在你磨刀霍霍准备大干一场之前，首先你需要明确自己的报税身份。对于非美国公民而言，根据在美实际居留时间的不同，报税身份有定居外国人（ Resident Alien）和暂住外国人（Non－Resident Alien）之分。
根据RS官方定义，定居外国人（ Resident Alien）指的是持有绿卡，或者通过实际居留天数测试（ Substantial Presence Test）的人群。若不满足其中一个条件，则报税身份为暂住外国人（Non－ Resident Alien）
实际居留天数测试 Substantial Presence Test
如果你满足以下条件，即通过实际居留天数测试，那么你就是法律意义上的税务居民，必须履行报税和缴税的义务：
当前身处美国并且本年度居留满31天
过去连续三年在美居留满183天。这183天的计算方法为：
本年度的所有居留天数＋去年居留天数的1/3＋前年居留天数的1/6
需要注意的是，F－1身份的留学生除非在美居留满5年以上，否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。即一般情况下，在美居留满5年的留学生的报税身份会由暂住外国人（Non-Resident Alien）变更为定居外国人（ Resident Alien）。而在这一年报税身份的转换中，你就成为了双重身份报税人（Dual－ Status Taxpayer），根据实际居留天数测试的结果，可能需要同时准备暂住外国人和定居外国人的报税表格。
单身已婚大不同
报税身份除了需要确定自己是否属于定居外国人（ Resident Alien），还需要表明自己的婚姻状况。根据婚姻状况的不同报税身份也会有所变化。有特殊情况的已婚同学请移步IRS官网做一个5分钟的小测试，即可知晓自己的报税身份。
身份信息
首先你需要有社会安全号码（SSN）。如果你没有满足申请SSN的条件，则需要上IRS官网下载并填写W－7表格，然后带上护照去当地的税务服务中心（ Internal Revenue Service Center）申请一个专属于你的个人纳税人识别号码（ITIN）。
报税表格：1040/W－2／1099
定居外国人（ Resident Alien）的报税范围和美国公民基本一致，全球范围的收入都要报税。主要填写的税表为个人收入联邦税申报表1040。暂住外国人（Non－ Resident Alien）则只需申报美国境内收入，主要申报的表格为1040NR以及个人资料表Form8843。
如果你有工作收入，则会从雇主那里收到w－2，个人收入证明和所得税表。如果你有一些投资，则会收到1099系列的申报表。比如你在美国的银行开户并且有固定存款，就会收到银行寄来的1099－INT表。你购买的美国股票有分红则会收到1099DV表。
明确好自己的报税身份，准备好报税所需要的身份信息和税表，这个报税季， are you ready？想了解更多报税基本信息的同学，可以登录IRS官网查询，或者向当地税务服务中心索取外国人报税指南（ Publication519）。
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