股东分红税该如何节税？

卓翔财务又开始放合理避税干货啦~

分红不节税，公司赚得再多，不代表老板就能拿得多。

公司赚钱，老板、股东要分红之前，还得缴纳2道税分红才能拿到手。

第一道是20的企业所得税，第二道是20%的分红税。

再高的分红经过这2笔一扣，到手的钱就没多少了，这样一看觉得并不多，实际来个小案例就能看出究竟损失了多少人民币。

假设一位有限公司的老板，想从公司账户里分红500w到个人账户上，在不做税筹的情况下公司分红至个人账户，最后老板能拿多少到手？

第一步，缴纳25%的企业所得税

500w*25%=125w

第二步，缴纳20%股息分红个税

（500w-125w）*20%=75w

合计一共需要扣除200w，最终只有300w才是属于老板的。你说气不气人？很多创业老板都有这样的苦恼，最近我一朋友正好遇上这烦恼事，就来找财税哥给他支些招。

卓翔财税哥给这位朋友支了一招，让原本缴纳200w的税款，最终他只用缴纳12.8w。

你是否也很好奇，财税哥是给他出了什么招？

其实财税哥是让这位朋友注册一家个人独资企业，把有限公司的业务外包给个人独资企业，然后让他分红这家公司把钱打到个独资企业，个独企业开1%的增值税发票，给到他的那家分红有限公司。

这样有限公司就有了进项，再通过地方核定征收优惠政策，生产经营个税核定后只有1.5%，只需要缴纳（500w*1%=5w）5万的增值税，附加税（500w*0.06%=0.3w）0.3万，生产经营个税（500w*1.5%=）7.5万。

最终合计缴纳税款只有12.8w，合规节税200w-12.8w=187.2w。

这就是筹划与不筹划的区别，毕竟省下187万比赚187万容易多了，何乐而不为呢？

那么，目前股东分红有哪些最常用的节税方法呢？

第一种：以借款形式将分红转出。

股东个人向企业借款，以借款名义变相拿走分红，常年不还，当做死账。

不过，进行此操作时，需要确定企业确实有红利可分。如果一个企业亏损，根本无“红”可分企业将这笔钱以借款的形式借给股东，后期是需要还回来的。如果一个企业盈利，那么股东借出去的款项，长期不还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。

例如，一企业注册资本为1000万元，累计亏损100万元，股东向企业长期借款200万元，这个200万元就不能视为股东分红，因为企业不存在可分红的利润。

同理，一企业注册资本为1000万元，累计未分配利润为100万元，股东向企业长期借款150万元。这150万元借款中至少有50万元不能视为分红，因为企业全部利润只有100万元。

再如，一企业注册资本为1000万元，累计未分配利润为100万元，股东向企业长期借款100万元。这100万元借款可视为分红。

第二种：股东注册个人独资企业，以业务外包形式分红。

股东用个人或者亲属名义，在有税收优惠政策的园区注册个人独资企业可以核定征收。

个人独资企业与主体公司发生业务往来，开相应的发票给主体公司。

然后个人独资企业缴纳个税、增值税、附加税后直接公转私到个独企业投资人私卡上。

说实话，网上也有很多中分红税筹的方法，但大部分都存在风险，只是相对来说，个人独资企业会更加正规一点，毕竟也是纳税。

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